根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（银发〔2015〕221号）（以下简称《指导意见》）的规定，互联网金融分为互联网支付、网络借贷、股权众筹融资、互联网基金销售、互联网保险、互联网信托、互联网消费金融等类型，其中网络借贷、股权众筹融资应申请在先数据处理与交易处理业务，其余进行网站备案即可，亦即 P2P 网贷机构需要申请 EDI 证。并且，基于 P2P 网贷机构的运营需借助互联网发布与借贷相关信息，其还应当取得ICP证。

对经营范围的要求。根据《 P2P 暂行办法》第六条的规定，开展网络借贷信息中介业务的机构只需在经营范围中实质明确网络借贷信息中介即可，并不要求 P2P 网贷机构名称中必然包含「网络借贷信息中介」字样。

平台运营篇：P2P 平台的「可为」与「不可为」

▍规范的 P2P 网贷机构运营模式应当是怎样的？

首先，如前所述，P2P 网贷机构是信息中介，而非信用中介，因此，其不得吸收公众存款、归集资金设立资金池、不得自身为贷款人提供任何形式的担保等。

其次，根据《 P2P 暂行办法》第二十八条以及《中国银监会办公厅关于印发网络借贷资金存管业务指引的通知（银监办发〔2017〕21 号）》中的相关规定，网络借贷信息中介机构应当实行自身资金与贷款人和借款人资金的隔离管理，并选择符合条件的银行业金融机构作为贷款人与借款人的资金存管机构，使贷款人的资金安全得到一定的保障。因此，规范的 P2P 网络借贷运营模式只能采用第三方担保制度及第三方存管制度，如下图所示。

▲ 规范的 P2P 网贷运营模式。

▍哪些活动是 P2P 网贷机构不得从事或接受委托从事的？

《 P2P 暂行办法》第十条具体规定了 P2P 网贷机构不得从事或接受委托从事的 12 项活动，包括：不得自融；担保、保本保息；向不特定人群推荐；放贷；分拆期限；代销理财产品；与其他业务混合捆绑代理；虚假宣传；为投资股市协助融资；众筹；其他禁止行为。

▍P2P 网贷机构除线上业务外可否开展线下业务？

P2P 网贷机构作为互联网金融从业机构，除了信用信息采集、核实、贷后跟踪、抵质押管理等风险管理及网络借贷有关监管规定明确的部分必要经营环节外，不允许「线下」开展业务。因此，P2P 网贷机构不得进行门店、摊点的业务推广理财销售活动。

如果其业务员开展线下业务，轻者违规；若达到一定的数量和金额，可能构成非法集资等刑事犯罪。如果单位知情且放任业务员的行为，或者是单位要求业务员开展线下业务，则可能构成单位犯罪，单位和个人将共同受到刑事处罚。

▍在网络信息与安全上对 P2P 网贷机构的特殊要求有哪些？

P2P 网贷信息机构应当按照国家网络安全和国家信息安全等级保护制度的要求，建立完善的网络安全设施和管理制度，以及信息科技管理、科技风险管理和科技审计有关制度，配置充足的资源，保障信息系统安全稳健运行，保护贷款人与借款人的信息安全。每两年进行一次安全评估，接受国家或行业主管部门的信息安全检查和审计，成立两年内建立或使用与其业务规模相匹配的应用级灾备系统设施。

此外，在征信管理、电子签名与认证、档案管理等方面也有相关规定。

▍在 P2P 网贷机构运营过程中，P2P 网贷机构需要缴纳哪些税款？贷款方需要缴纳哪些税款？

P2P 网贷机构应当缴纳的税款包括增值税、企业所得税。贷款方需要缴纳的税款包括增值税、企业所得税/个人所得税。

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，P2P 网贷机构应当按照「直接收费金融服务」税目为居间服务所收取的佣金或者在界定为准金融机构的情况下缴纳增值税，按照「金融服务业」的税率（6%）征收增值税，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额，按全额征税。

同时，贷款人，不论是企业还是个人原则上都应按照「贷款服务」税目为提供借款取得的利息收入缴纳增值税。其中，企业贷款人以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额贷款服务产生的利息、费用、佣金支出不得作为企业的进项抵扣税额。而个人为最终纳税人，不存在销项税额抵扣的问题。