“我帮他卖了几笔后，看到买卖美金可以赚取利润，我就用弟媳李某治的身份在香港注册了金瑞龙贸易有限公司，也干起这个行当。”丁某玲说。

　　何为买卖外汇？七台河市公安局“部督特大系列地下钱庄案”专案组副组长张晓昕介绍，由于国家外汇管制政策，境内的大额资金想转到境外，或者境外大额资金想转到境内，均会受到限制，游离于管制之外的地下钱庄便充当中介。

　　他举例说，国内的A想把钱转到其国外账户，先跟地下钱庄约定好汇率或手续费，然后A将钱打到地下钱庄指定的境内账户，地下钱庄再通过其境外账户，将相应的外币打到A指定的境外账户，反之亦然。

　　张晓昕说，老百姓要用上地下钱庄的比例很小，通过地下钱庄转移的，多是不能拿到台面上的资金，以往破获的案件显示，走私、贩毒、电信诈骗、贪腐等犯罪活动中，赃款往往是通过地下钱庄转移境外。

　　丁某玲在买卖外汇，她的资金从何而来？她供称，除了来自梁某华地下钱庄外，还有吴某、王某地下钱庄，以及俄罗斯的朋友。“我除了帮地下钱庄买卖外汇，赚取20至50元人民币不等的利润，我自己也向有需求的人卖外汇，从中赚取手续费。”

　　七台河警方向澎湃新闻透露，2011年至2015年，丁某玲用自己的身份及丈夫、弟弟等亲友的身份，在香港成立9家离岸公司，并在香港银行开户，伙同他人与梁某华等地下钱庄进行非法资金结算、买卖外汇等交易活动，数额达9.93亿美元。

　　伪造虚假“资金流”，骗取出口退税

　　除了非法买卖外汇，丁某玲涉嫌还通过其掌握的地下钱庄，atv，提供虚假的外汇资金流，骗取政府出口退税。

　　出口退税，是指国家对出口的货物，退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税，从而增强出口货物的竞争能力，扩大出口的创汇。

　　根据出口货物不同，退税率有17%、13%等多个档次。地下钱庄就瞄准这块政策“肥肉”，打起骗税的主意。

　　张晓昕以国内一家生产手机的A公司为例，介绍了正常的出口退税流程：首先A公司生产手机，需要购买各种原材料，原材料提供者会出具增值税专用发票；手机出口经过海关，会有报关单；出口到境外B公司，B会将钱款通过银行结汇打到A的对公账户上，产生结汇单；完成上述流程，A公司可拿着报关单、增值税票单、结汇单等到税务部门办理出口退税。

　　丁某玲是如何骗取出口退税的呢？她供称，她经营的伍路兴公司是一家有进出口贸易资质的公司，在出口或代理出口过程中，经常接触货代公司，并和他们保持较好的关系，有时为了省事，货代公司还会帮她到报关行办理报关业务。

　　“货代公司为了获得更大利益，想将那些不能退税的货物进行出口退税，就将这些货物数据卖给我，并为我提供货物流票据，我再到其他企业虚开出相同物品的增值税发票，之后我再通过控制的地下钱庄，从香港向伍路兴公司转入美元，以显示有出口结汇，完成资金流，从而骗取出口退税。”丁某玲不加思考地供述了这个流程。

　　当然，货代公司卖数据给她并非无利可图，每出口10万美金的货物，就收她5000至6000元费用。那些为她虚开增值税发票，为她骗税提供条件的企业，则以10%至11.3%不等的票点收取费用。

　　“境外一个正常的企业，不会配合你，将钱乖乖地打到你境内银行卡上。地下钱庄的作用就是充当中介，将境外的钱打到境内公司对公账户上，以显示有结汇，形成一个完成的出口链条。”张晓昕说。

　　七台河警方称，2012至2015年，丁某玲地下钱庄伙同厦门10家报关行，将没有进出口权的中小企业真实出口的货物，以丁某玲控制的公司名义出口，骗取国家出口退税733.7万元。

　　购买出口货物数据伪造外贸交易，骗取政府奖励金

　　参与破案这几年，张晓昕摸透了地下钱庄的特点：它们有大庄和小庄之分，各钱庄既相互独立，又互相勾连，有时为了资金周转，庄与庄之间也互相拆借。

　　于是，专案组顺着线索挖掘，拔出萝卜带出了一堆泥。