上述金融资产包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权产，不包括实物商品或者不动产非债直接权益。

　　"600万元的标准应该是中国税务局统计外国税务局的标准，大约相当于100万美元，这样与中国进行金融账户信息交换的国家也会按照大约100万美元这个口径统计。如果标准低于600万元，交换的信息会过于庞杂。通过测算，金融账户600万元是个中间值。"上述非居民业务人士告诉经济观察报。

　　这次税收信息交换涉及到的金融机构范围包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。涉及到的金融账户分为存款账户、托管账户、其他账户。存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：其他账户则是投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；具有现金价值的保险合同或者年金合同。"基本上涵盖了中国居民去海外投资的账户，但是不排除未来账户涵盖面还会扩大，比如信托、金融衍生品一开始没有，将来也会进来。"叶永青对经济观察报表示。

　　按照《征求意见稿》的要求，2017年，中国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调查。

　　因此，金融机构将根据要求对业务流程和操作有相应调整，并完成相关信息系统的改造。而对于在金融机构办理业务的个人和企业而言，明年起开立新账户时就至少要多一道手续了，即在开户时需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。对企业而言，需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。不过由于在中国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为中国税收居民，因此未来在金融机构办理业务填写声明文件时仅需勾选中国税收居民即可，整体来说开户程序变化不大。

　　根据OECD的要求，各国在实施CRS下的信息交换时，应当通过国内法的形式发布适用于该国的"参与国名单"和"需申报国名单"，并且要根据实际情况每年更新。

　　在叶永青看来，收集信息只是开始，开奖，收集信息之后还要进行交换，交换获得数据之后需要分析，分析之后依据法律进入征管流程，中国税务机关还要做很多工作。