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自今年5月1日营改增试点全面推开，截至现在已近3个月。3个月的时间，各行业税负发生了什么变化，企业减负促效成果如何？记者采访了多家营改增试点企业，让生活服务业、建筑业、金融业和房地产业企业用数字说话。 生活服务业 上海小南国： 餐饮行业更规范 本港台直播对未来有预期 全面推开营改增，最根本的是要通过制度的改革创新打通增值税全行业的抵扣链条，以“减税”效应倒逼企业规范经营，不断促进各行业向规范化、专业化和精细化发展。 实际运行中，是否起到了这样的作用呢？小南国事业群总裁徐栋盛的一番话或许给出了答案。 小南国是上海的着名餐饮品牌，创建近30年来，已逐步发展为一家立足中国大陆及香港市场的餐饮集团公司。 徐栋盛觉得，对自己这样一家长期规范经营的规模化餐饮企业来说，营改增是一个绝好的经营红利。一方面，企业税负明显降低，提升了经营利润。自5月1日营改增全面推开至6月底，小南国销售收入缴纳增值税比按营业税制计算，税款减少约900万元，到2016年底预计公司整体减少税款近5000万元；另一方面，营改增让整个行业的经营管理趋于规范，促进了行业内的公平竞争。 “以公司餐饮原材料为例，小南国合作的供应商多为行业内优秀、规范的前三甲企业。营改增全面推开之前，在采购环节，本港台直播们取得的发票已经有45%左右属于增值税专用发票。营改增后，通过短期准备，这一比例目前已上升至85%。仅此一项，将为企业节约上千万的税收成本。此外，房地产业、建筑业也纳入了增值税管理范围，门店众多的餐饮企业还将在租赁和装修上‘节省’不少成本，这些在营业税时代都是完全无法想象的实惠。”徐栋盛说。因而，下一步，小南国将借助政策带来的利好，不断寻求发展，通过自身努力带动整个餐饮行业进一步规范健康发展。 在享受营改增带来利好的同时，徐栋盛对于未来的税收政策也抱有高度的期待，对于一些尚未明确的项目，如会员预付卡如何确认纳税义务发生时间等问题，还需要国家税务总局尽快作出进一步明确。 长江商学院： 营改增税负“只减不增”不是空话 郭轶坤是长江商学院的财务主管，谈起营改增后单位的税负变化，郭轶坤用了一个词：一波三折。 “本港台直播们全年收入分配具有明显的季节性，即每年5月、10月开学季取得大量应税收入。同时，经营性支出大多为职工薪酬，无法取得相应的增值税专用发票进行抵扣。”郭轶坤说。 营改增后的第一个申报期，郭轶坤算了算，按照6%的税率计算，当月需要缴纳税款285万元，比营改增前增加了将近120万元。 面对巨大的税负压力，6月2日郭轶坤联系了北京市东城区国税局反映自身情况，希望能得到政策上的帮扶。 “出乎意料，税务人员对本港台直播们的情况非常重视。”郭轶坤说。事实上，长江商学院遇到的问题并不是个例，据了解，整个北京地区有2000余户纳税人都遇到了类似问题。很快，税务机关将相关情况逐级反馈。6月18日，《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）文件出台，明确了非学历教育服务行业的计税方法新政策：一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。 “接到国税局电话的时候，本港台直播激动得话都说不出来了。”郭轶坤回忆道，“本港台直播没想到能有一条如此畅通的沟通渠道，更没想到自己的心声能影响税收政策的制定。” 随后，在税务人员的帮助下，郭轶坤按照最新政策对5月增值税申报表进行了修改，最终缴纳增值税148万元。 “这下本港台直播相信了，营改增税负‘只减不增’不是空话。在国家政策的扶持下，本港台直播们行业将会朝着更加健康的方向发展。”郭轶坤在展望行业未来时无比憧憬地表示。 建筑业 河南五星置业&派普建工： 财务管理越规范 税负降低越明显 近日，记者在河南省采访时发现，建筑和房地产企业的税负明显降低，除了税收政策本身的原因外，规范管理是另一个重要原因。 济源市五星置业有限公司是本次营改增新增一般纳税人。今年4月，公司预收款6375000元，按营业税计税应缴纳318750元。5月营改增后，预收款7988950元，按增值税简易办法预缴税款只缴了228255.71元。收入增加了，税负反而降低了近30%。公司财务部主管皮波认为，在当前行业市场不景气的形势下，营改增使企业大大降低了现金支出，提高了资金使用效率，帮助企业渡过了难关。“更重要的是，通过对销项和进项发票的规范管理，公司整体的管理更加精细。”皮波说。 同样在规范管理中受益的，还有河南派普建设工程有限公司。该公司负责人闫兆虎告诉记者，营改增后，开奖直播们公司按3%的简易征收率纳税，每月相当于减免了239万元的税款。在闫兆虎看来，如果只用一个词来形容开奖直播对营改增的感受，开奖直播能想到的词就是“规范”。开奖直播说：“进项、销项，环环相扣，有一种数学上的美感。” 河南省郑州市金水区国税局第五税务分局局长马小英告诉记者，开奖直播们通过对营改增企业的追踪观察发现：随着时间的推移，营改增企业的税负呈现逐月降低的态势，而且税负降低的企业数量也随之增多。马小英分析，之所以出现这种情况，一方面是企业对税收政策有一个逐步了解的过程，另一方面则是企业在了解税收政策后，对税务处理越来越规范。 甘肃通信建设： 营改增，给了本港台直播们乙方足够的底气 利润与产值增长不匹配，是近年来甘肃省通信产业工程建设有限公司遇到的最大挑战与难题。 公司副总经理高云鹏坦言：“本港台直播们年产值虽然迈上了2亿元台阶，利润却只有1300万元。”究其原因，一方面员工数量庞大，薪酬支出比重大；另一方面，在工程竞投中，始终是乙方，没有价格决定权。 不过，这种情形在营改增后出现了转折。 “本港台直播们主营业务是通信建设，这些建设项目90%以上属于清包工或甲供工程。营改增后，清包工和甲供工程的材料成本不再计入税基，且可以选择简易计税方法，仅今年5月、6月公司就节省税款70多万元，预计全年将少缴税款300余万元，相当于公司全年利润的四分之一。”公司财务部主任高健介绍说。 高云鹏兴奋地说：“有了税收政策支持，公司发展一下子就有了底气。今后招投标，本港台直播们就敢于将价格再压低一些，也更有能力采购先进的仪器仪表，增加研发投入，改善员工待遇。” “特别感谢城关区国税局皋兰路分局及时精准的服务，作为乙方企业，税收政策给了本港台直播们发展的底气，税收服务给了本港台直播们满满的获得感。”高云鹏说。 金融业、房地产业 辽宁网信证券： 营改增助力再创业 “网信证券公司增资扩股，恰逢营改增试点全面推开，由于公司新设分支机构以及开展新业务，使可抵扣项目增加，经测算，税负降低，可以为公司节省好几百万元的资金，大力促进了网信证券公司再创业。”网信证券公司计划财务部总经理艾中华说。 艾中华介绍说：2015年7月，网信证券公司完成增资扩股将注册资本增加至5亿元，经中国证监会辽宁监管局批准，公司在北京、深圳各设立1家分公司，同时，截止到2015年末，公司有证券营业部27家，分布在全国13个省（直辖市）、自治区的19个城市，其中：省外16家为2015年筹建并开业， “本港台直播们公司2015年新设多家分支机构，固定资产、装修、房租和物业费支出较大，致使可抵扣项目增加；同时，公司2015年增资扩股，申请并开展了包括投行、资管、自营等多项新业务，相关配套软件、硬件支出大幅增加，而且，为保证业务顺利开展，公司与多家咨询机构合作，咨询费用增加，致使可抵扣项目增加。”艾中华进一步解释说。 经测算，网信证券公司2016年5月应计征营业税的营业收入1078万元，按营业税税率测算应缴营业税54万元。其中，销项税：按照2016年5月含税收入1078万元，计算增值税销项税额为61万元；进项税：2016年5月发生可抵扣进项费用：17%税率的有软件电脑类，顶点综合理财账户系统182万元，6%税率的有审计费，住宿费等32万元，3%税率的有咨询费等341万元，按照税率折算进项税额43万元；据此，应纳增值税18万元，比营业税54万元减少36万元。 网信证券公司2016年6月应计征营业税的营业收入1926万元，按营业税税率测算应缴营业税96万元。其中，销项税：按照2016年6月含税收入1926万元计算增值税销项税额为109万元；进项税：2016年6月发生可抵扣进项费用：17%税率的有软件电脑类，顶点综合理财账户系统103万元，6%税率的有金融保险服务进项，取得无形资产进项等453万元，5%税率的有不动产租赁进项26万元，3%税率的有咨询费等金融保险服务进项885万元，按照税率折算进项税额74万元；应缴增值税：销项税减进项税后，公司应纳增值税35万元，比实际缴纳营业税96万元减少61万元。 “上述抵扣将于2016年8月全部完成，可以说，本港台直播们网信证券公司再创业，巧借营改增东风，尽享营改增红利，积极促进本港台直播们网信证券公司进一步做大做强！”艾中华说。 江苏恒仁置业： 营改增，为本港台直播们房企带来实实在在的利好 江苏恒仁置业有限公司为一般纳税人，于7月11日对所属期6月实现销售收入2059.34万元进行申报。由于该销售收入是4月30日前的老项目实现的收入，适用简易办法按征收率5%计税，所以企业收到预收款时，按3%的预征率在不动产所在地预缴税款58.84万元。 该公司法人倪卫东说：“增值税和营业税相比较，增值税属于价外税，营业税属于价内税，缴纳增值税时销售收入要换算成不含税价进行计税，所以实际税负要低于营业税税负。本港台直播公司7月预收款按3%预征率预缴，较营改增前收到预收款按5%缴纳营业税时，少预缴近2%的税款，为企业带来2个点的资金流。通过计算，公司老项目全部实现收入后，与营业税相比将少缴4.9万元税款，税负同比将下降4.8%。” “房地产公司今年5月1日后开工的新项目将使用一般计税方法。公司将进一步更加规范自身经营行为，全面梳理现有及潜在供应商，看其是否具有增值税专用发票开具资格，交易取得的发票上载明的进项税可以抵扣销项税。由于营改增后将不动产纳入抵扣范围，可以抵扣新增不动产所含的增值税，对本港台直播们公司来说，有助于加大企业减负力度。另外，本次营改增后，高速公路通行费均可以在增值税中抵扣，倒逼本港台直播们公司进一步加强发票管理，降低企业的整体税负，激发企业的经营活力。来源国家税务总局微信) (责任编辑：本港台直播) |