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中国经济网北京4月12日讯（记者 崔文苑）距离全推开面营改增试点，还有18天。 随着“倒计时”的响起，“本届政府成立以来规模最大的一次减税”将影响到千万纳税人，改革所受关注度也在不断升温：试点准备情况如何、能否兑现所有试点行业税负“只减不增”的承诺、不动产纳入抵扣范围会否“抬高”房价、增值税收入央地如何划分……针对这些热点问题，4月12日上午国务院新闻办举行吹风会，财政部副部长史耀斌、国家税务总局副局长汪康回答了记者提问。 1100万户征管资料移交已完成 “全面推开营改增试点是啃"硬骨头"，实施难度也更大。需要本港台直播们用工匠精神做好各项试点的准备和实施工作。”财政部副部长史耀斌说。 此次新增试点的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四大行业涉及纳税人1100户左右，比前期试点的590多万户增加近一倍，实现的营业税占原营业税总收入的比例约80%，改革涉及面更广。同时，这四个业态更复杂、社会关注度高，是营改增的难点所在。如建筑业涉及5000多万工人就业、房地产事关住房价格和房地产政策的稳定；金融业涉及复杂的系统改造；生活服务业与居民生活息息相关。 改革难度如此高，而从3月5日提出目标到完成改革，准备实际也只有55天。如今，准备工作做得怎么样？ “目前，各项准备工作进展顺利，已完成了准备工作量的80%。”国家税务总局副局长汪康说，税务总局会同财政部就营改增出台了16份、10万字的文件，目前改革配套文件已经出齐。与此同时，地税向国税移交1100万户征管资料的工作已完成，70%的纳税人已经在国税办理了税务登记。 有记者提出疑问，移交1100万户资料这么大规模的工作，会否给企业的生产经营造成很大的影响？ “不会的！”汪康说，税收征管资料的移交，是国税和地税之间的移交，通过一定的技术手段，把信息从地税局传递到国税局的税收征管信息系统里即可，不影响企业正常的生产经营，基本上不增加企业的工作量，除非有信息不完整的情况需向企业核实。开奖直播进一步介绍说，这样的技术手段也已经准备到位。税收征管信息系统涉及到的12个软件、106个模块的改造升级工作已基本完成，并进入了联调联试。 对于纳税人关心的发票问题，汪康也回应说，“5月份，纳税人所需要的4亿多份发票量也如期发放各地。” 据了解，为了保障纳税申报工作顺利进行，税务部门有针对性地推出多项举措，比如将6月份纳税申报期由15号延迟到25号；A级纳税人、B级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证，对本次纳入试点的纳税人在三个月内取消专用发票的认证等。“本港台直播们将以精益求精的工匠精神扎实细致地抓好各项准备工作，确保所有企业5月1日能顺利开票，6月1日能顺利申报。”汪康说。 延续优惠政策确保税负“只减不增” 今年的《政府工作报告》提出，全面实行营改增，确保所有行业税负只减不增。如何保证所有行业税负只减不增？ 对于《经济日报》记者的提问，史耀斌回答说，将从两大方面来落实。“第一，在试点方案设计上体现只减不增的内涵。对4个行业原税收优惠政策原则上予以延续。”开奖直播进一步介绍说，比如对养老、医疗、教育、金融机构的同业往来、发票发行等继续实时免税，延续个人转让住房的征免税政策等。也就是说，将过去的优惠政策平移到新的增值税制度里面来，保证税负不增。 但对建筑业和房地产业来说，周期比较长，并非都是5月1日开始的新工程，对这些老项目、老工程，如何保障税负不增？“对老合同和老项目继续实行政策平转。”史耀斌说，允许建筑工程的老合同、房地产的老项目选择适用简易计税方法征税，和过去计税办法是一样的，税负也不增。比如，允许新开工的甲供材建筑工程选择简易计税、允许房地产开发企业扣除土地购置成本、对金融机构尚未收到的逾期贷款利息在实际收到时征税、对原适用3%税率的文化体育服务允许选择简易计税等。通过这些安排，总体上可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负不同程度降低。 “第二，除了以上制度上的安排，还须在政策执行方面需要做好工作，确保政策落地。”史耀斌说，这需要包括财政部、国家税务总局在内所有财税干部，帮助培训企业的财务人员，理解好营改增政策是怎么制定的、政策的内涵是什么、怎么样在新的增值税机制之下申报纳税，以免出现误解、误判造成税负增加。 “本港台直播再补充一点。要把政策落实好，确保只减不增，还需要广大的企业和财税部门协同努力。因为企业要学习好营改增的政策、领会精神，如果企业决策不好、操作不好，也有税收风险。”汪康说，这有可能会造成本应该是减税，由于没有取得增值税专用发票，或者没有根据税制改革要求调整经营模式，税负没减甚至会增加。 不动产抵扣不会刺激房价上涨 这次营改增的重要方面是将不动产纳入抵扣范围，有分析认为，这可能会刺激下游企业购买商业性的房地产。那么，随着改革的推进，会否推动房地产价格，特别是商业地产价格出现上涨？ “本港台直播认为，不动产进项税可以抵扣的政策实施后，企业不会单纯为了抵税而购进大量不动产。”史耀斌说，对个人来讲，住房转让的政策这次没有做任何变动；对于企业来讲，不管从事什么样的经营行为，首先要看的是经济效益、投资目的。虽然新增的不动产可以作为进项税抵扣，但如果对生产经营没有益处的话，企业也不会为了抵扣的目的去大量购买房地产。如果企业投资于不动产，说明希望以后扩展经营业务、占有更大的市场，这属于企业自己的投资决策问题。 个人二手房的税收问题涉及千家万户，社会非常关注。“本港台直播们配合财政部在研究个人住房征税问题时，也是非常审慎的。归纳起来是两个字：稳定。”汪康说，个人二手房的交易在税收负担上将保持基本稳定，过去二手房营业税的征税政策和免税政策这次都平移过来了，过去征营业税5%，现在改为增值税还是5%，但税收负担实际是减轻了。举例来看，征收营业税时，如果房价是100万元，100万乘5%，交5万元的营业税；改成增值税后，如果房价还是100万元，是100÷（1+5%）×5%=47600元，少交税2400元。因此，税收负担是从5%降至4.76%，所以个人营改增以后交易二手房税负没有增加，而且还略有降低。此外，营改增以后，个人在二手房交易中的办税流程、办税场所都保持不变，仍然委托地税部门来代征、代开发票。 此外，对于社会普遍关心的生活服务业中众多中小企业，由于财务制度、会计制度并不是很完善，如何保障这类群体行业税负只减不增？ “生活服务业是这次营改增当中户数最多的。大量的生活服务业都是中小企业，过去营业税是5%，现在生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人，按照3%的征收率实行简易征收，由5%降到3%，税负下降了40%。因此，这次营改增受益最大的就是生活服务业。”汪康表示，此外，为帮助这些企业适应增值税机制管理要求，需要税务部门和企业一起来研究并解决“不规范”的问题，比如税务部门会加强对企业的培训、加强对企业的服务和辅导。 在保持央地财力格局稳定基础上研究收入划分 按照现在中央和地方的收入分配关系，营业税绝大部分属于地方政府的收入。而增值税是中央和地方的共享收入，75%归中央政府、25%归地方政府。营改增以后很自然的带来一个问题，如何处理中央和地方政府营改增之后增值税的收入分配关系。 “目前，财政部正在研究营改增以后收入划分的过渡办法。还处于研究过程中，研究的总体原则是要保持中央和地方财力格局总体稳定。”史耀斌说。 本港台直播国增值税率分四个档次：17%、13%、11%、6%，与世界上100多个实行增值税的国家相比，本港台直播们的税率档次是比较多的国家之一。“较多的税率档次存在一定的税收漏洞，也会带来一些税收管理上的复杂性，因为必须区分什么是低税率、什么是高税率等等，因此增值税税率肯定是要简并的。”史耀斌分析说，但不是5月1日实行了增值税全面改革以后就开始简并税率，要根据增值税的运行状况、企业税负的变化程度和经济发展的要求，在增值税立法时统筹考虑。 全面推开营改增试点，实现规范化消费型增值税制度，对经济、财税改革有什么好处呢？史耀斌认为，最大的好处是消除了重复征税，不管是动产还是不动产、不管是原材料还是半成品，都可以作为进项税抵扣，因此降低了企业的税负，促进了结构优化，有利于推进供给侧结构性改革，对于经济增长都是有好处的。对于财税改革来讲也完善了税制，为今后税收立法迈出了非常重要的一步。 点评： 用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法” 在当前经济下行压力下，全面推开营改增改革，将通过用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，以及市场活力的“乘法”。 首先，将有助于增强微观市场主体活力，稳定经济增长。据统计，前期试点中超过97%的试点纳税人实现税负下降或持平。截至2015年底，累计实现减税6412亿元，预计2016年的减税金额将超过5000亿元，而且在营改增后“确保所有行业税负只减不增”。 其次，将促进专业分工，降低税制对市场产生的扭曲性影响。增值税是对增值的部分进行征税，是本港台直播国流转税的税收中性特征进一步强化。企业不再有为避税而选择“大而全”的组织结构，有助于促进社会专业化分工的不断深化，拉长产业链、带动制造业升级。 再次，优化税制结构，从制度上消除重复征税。全面实施营改增，也就是实行“双扩”：第一个“扩”是把所有的行业，比如房地产业、建筑业、金融业、生活服务业，全部纳入营改增的范围。第二个“扩”是把企业新增不动产所含的增值税纳入抵扣范围。这样就在中国所有行业、企业之间形成完整的增值税抵扣链条，从制度上缓解了货物和服务税制不统一和重复征税的问题。 此外，提升了服务贸易出口竞争力。营改增对服务出口实行增值税零税率或免税政策，使国内企业与国外同行处于更加平等的竞争地位，促进了服务贸易出口。 可以说，营改增是创新驱动的“信号源”，也是经济转型升级强大的“助推器”。全面推开营改增，将会营造更加有利于激发市场主体活力的税制环境，在推进供给侧结构性改革中，助力经济保持中高速增长、迈向中高端水平。 作者：崔文苑 (责任编辑：本港台直播) |